ABD’de Hem Gelir Hem Satış Vergisi Olmayan Eyaletler Hangileridir?

Amerika Birleşik Devletleri’nde yaşamak, çalışmak ya da bir şirket kurarak global pazara açılmak isteyenlerin ilk incelediği konuların başında vergi yükümlülükleri gelir. ABD federal vergi sisteminin yanı sıra, her eyaletin kendi içinde uyguladığı yerel vergi kuralları bulunmaktadır. Birçok eyalette vatandaşlar hem federal düzeyde hem de eyalet düzeyinde iki farklı kişisel gelir vergisi (personal income tax) ve alışverişlerde satış vergisi (sales tax) öderler.

Ancak bazı eyaletler, sundukları muazzam vergi avantajlarıyla hem yerli halkın hem de yabancı yatırımcıların odak noktası haline gelmiştir. Bu yazımızda ABD'de hem eyalet gelir vergisi hem de genel eyalet satış vergisi yükümlülüğü olmayan avantajlı bölgeleri ve bu durumun arka planını inceledik. Küresel ticaret ve uluslararası şirket yapılandırmaları hakkında daha fazla uzman görüşüne ulaşmak isterseniz, Mustafa Özerdem Hukuk Bürosu Makaleleri sayfasındaki güncel içerikleri takip edebilirsiniz.

Amerika’da Vergisiz Eyalet Var mı? "NOMAD" ve Sıfır Gelir Vergisi

ABD vergi literatüründe satış vergisi uygulamayan eyaletler NOMAD (New Hampshire, Oregon, Montana, Alaska, Delaware) kısaltmasıyla bilinir. Diğer yandan, ülke genelinde kişisel gelir vergisi almayan toplam 9 eyalet bulunmaktadır.

Fakat bu iki büyük vergi yükünden aynı anda muaf olmak oldukça nadir bir durumdur. ABD genelinde hem eyalet kişisel gelir vergisi ödemediğiniz hem de eyalet düzeyinde genel satış vergisiyle karşılaşmadığınız yalnızca iki eyalet öne çıkmaktadır:

1. Alaska

Alaska, ABD'nin vergi yönünden en agresif teşvikler sunan eyaletidir. Eyalet düzeyinde ne kişisel gelir vergisi ne de eyalet genel satış vergisi uygulanır. Üstelik eyalet, petrol gelirlerinden elde edilen kazançlarla yerleşik sakinlerine her yıl düzenli olarak "Kalıcı Fon Temettüsü" (Permanent Fund Dividend) adı altında nakit ödeme yapar.

Dikkat Edilmesi Gereken Detay: Alaska’da eyalet düzeyinde satış vergisi olmasa da, bazı yerel belediyeler (municipalities) kendi sınırları içinde %1 ila %7.5 arasında değişen küçük oranlarda yerel satış vergisi uygulama yetkisine sahiptir.

2. New Hampshire

New Hampshire, ABD'nin doğu yakasında vergi cenneti arayanların ilk tercihidir. Eyalette maaşlar ve kişisel gelirler üzerinden vergi alınmadığı gibi, alışverişlerde de genel bir eyalet satış vergisi ödenmez. New Hampshire, geçmiş yıllarda faiz ve temettü gelirlerine %5 oranında uyguladığı vergiyi de tamamen yürürlükten kaldırarak tam anlamıyla sıfır kişisel gelir vergisi statüsüne kavuşmuştur.

Uluslararası ticaret hukuku, şirket kurulumu vergilendirmeleri ve global finansal süreçlerle ilgili teknik makaleleri okumak için mustafaozerdem.av.tr makaleler kütüphanesini detaylıca tarayabilirsiniz.

Gelir Vergisi Olmayan Diğer Popüler Eyaletler

Eyalet düzeyinde kişisel gelir vergisi ödemek istemeyen ancak cüzi veya ortalama bir satış vergisine razı olanlar için alternatif eyaletler de mevcuttur. Kişisel gelir vergisi almayan diğer eyaletler şunlardır:

• Florida: Gelir vergisi yoktur; ancak %6 civarında eyalet satış vergisi uygulanır.

• Texas: Kişisel gelir vergisi bulunmaz; kamu gelirlerini finanse etmek için %6.25 eyalet satış vergisi ve nispeten yüksek mülk (gayrimenkul) vergileri uygular.

• Nevada: Eğlence ve kumar sektöründen ciddi gelir elde eden eyalette gelir vergisi yoktur; ancak ortalama %8’i bulan yüksek bir kombine satış vergisi mevcuttur.

• Wyoming, South Dakota, Tennessee, Washington: Bu eyaletlerde de kişisel gelir vergisi ödeme yükümlülüğü bulunmamaktadır.

Vergi Muafiyetlerinin Ticari ve Hukuki Boyutu

ABD’de hem gelir hem de satış vergisinin olmaması kağıt üzerinde harika görünse de, eyaletlerin kamu hizmetlerini (eğitim, altyapı, güvenlik vb.) fonlamak için alternatif yöntemler geliştirdiğini unutmamak gerekir. Örneğin, New Hampshire satış ve gelir vergisi almazken, ülkedeki en yüksek gayrimenkul/mülk vergisi (property tax) oranlarından birine sahiptir. Alaska ise bütçesini madencilik ve petrol üretim vergileriyle dengeler.

Yabancı bir girişimci veya yatırımcı olarak ABD pazarında şirket kurarken (LLC veya C-Corp), sadece eyalet vergi oranlarına değil; eyaletin ticari mahkeme altyapısına, yıllık imtiyaz vergilerine (franchise tax) ve federal vergi anlaşmalarına dikkat etmeniz gerekir. Amerika’da ticaret yaparken karşılaşabileceğiniz hukuki riskler, şirket türleri ve uluslararası sözleşmelerin optimizasyonu konusunda derinlemesine bilgi almak adına Mustafa Özerdem hukuk bürosu hukuki makaleler bölümünü inceleyebilir, adımlarınızı yasal güvence altında atabilirsiniz.